УСН и патент 2025: как правильно выбрать налоговый режим

Если вы только открываете дело или пересматриваете текущие налоги, первым вопросом будет – УСН или патент? В 2025‑м году правила чуть изменились, и разобраться в нюансах сейчас особенно важно.

Кратко о главных отличиях

УСН (упрощённая система налогообложения) – это две группы: «Доходы» (6 %) и «Доходы минус расходы» (15 %). Вы выбираете, какую ставку применять, в зависимости от структуры расходов. Плюс – есть возможность получать НДС‑вычет, если вы зарегистрированы плательщиком НДС.

Патентный режим – фиксированная сумма налога, рассчитанная по среднегодовой физической активности и видам деятельности. Платёж вносится разово или раз в полугодие, а в налоговую декларацию ничего не подаёте.

Что изменилось в 2025 году

С 2025 года для большинства видов деятельности ставка патента поднялась на 0,5 %, а минимальная доходность по УСН «Доходы» снижается до 5,5 % при условии, что годовой доход не превышает 120 млн рублей. Кроме того, введён новый лимит по количеству наёмных работников для патентных предпринимателей – не более 5 человек.

Если ваш бизнес зависит от крупного оборудования, то УСН «Доходы минус расходы» может стать выгоднее, потому что вы сможете учесть амортизацию и затраты на обслуживание. А если у вас небольшая кофейня без большого штата, патент часто выходит дешевле и проще в администрировании.

Важно помнить, что в 2025‑м году налоговая проверка патентных предпринимателей стала более строгой: требуется вести книгу доходов‑расходов и подтверждать каждую операцию. Поэтому если вы не хотите вести дополнительный учёт – УСН в группе «Доходы» будет более удобным.

Еще один момент – связь с пенсионными отчислениями. При УСН вы обязаны платить страховые взносы независимо от дохода, а при патенте взносы рассчитываются от минимального дохода, установленного региональными властями. Это может стать плюсом, если ваш доход в первый год будет небольшим.

Как сделать правильный выбор? Сначала подсчитайте ожидаемый годовой доход. Затем оцените все постоянные расходы (аренда, зарплаты, коммунальные услуги). Если расходы составляют более 30 % от выручки, УСН «Доходы минус расходы» часто окупается. Если же расходов мало, а доход стабильный, патент – проще и дешевле.

Не забудьте про региональные различия. В некоторых субъектах ставка патента уже выше, чем в других, а лимиты по доходу могут варьироваться. Проверьте сайт налоговой вашего региона – там часто публикуют калькуляторы, которые помогут быстро сравнить варианты.

В заключение: выберите режим, который соответствует вашему cash‑flow и уровню готовности вести учёт. При сомнениях обратитесь к бухгалтеру, но даже простая таблица «доход‑расход‑ставка» поможет понять, где экономия.