Какие налоги платит малый бизнес в России: простое объяснение

Если у вас есть или вы планируете открыть малый бизнес в России, важно знать, какие налоги вам предстоит платить. Без чёткого понимания налоговых обязательств можно столкнуться с серьёзными штрафами или другими неприятностями. Поэтому давайте разберёмся, какими бывают налоговые режимы для малого бизнеса у нас в стране.

Существует несколько основных налоговых систем, которые следует учитывать. Это общая система налогообложения (ОСН), упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — он продолжает действовать лишь в некоторых регионах, — и патентная система налогообложения. Каждый из этих режимов имеет свои особенности и подходит для разных видов деятельности.

Выбор подходящей системы может существенно повлиять на уровень налогового бремени. Поэтому важно учитывать масштабы вашей деятельности, форму собственности вашего бизнеса, а также региональные требования. Подсказка: многие начинающие предприниматели выбирают УСН из-за её простоты и оптимального уровня ставок.

• Общая система налогообложения (ОСН)
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
• Патентная система налогообложения
• Как выбрать подходящий режим
• Советы по налоговой оптимизации

Общая система налогообложения (ОСН)

Итак, давайте поговорим про общую систему налогообложения, или кратко ОСН. Это самый сложный и бюрократичный из всех налоговых режимов в России. Обычно его выбирают те предприятия, которые ориентированы на работу с крупными корпоративными клиентами или государственными структурами. Почему? Потому что эти клиенты очень часто требуют, чтобы поставщик платил НДС, а вот ОСН как раз позволяет это делать.

Теперь о главном: какие налоги платятся при ОСН? Тут у нас есть:

• Налог на добавленную стоимость (НДС), ставки которого могут составлять 0%, 10% или, чаще всего, 20%.
• Налог на прибыль по ставке 20%.
• Налог на имущество компаний, если у вас есть основные средства, по ставке до 2,2% от остаточной стоимости имущества.

Немного плюсов: ОСН позволяет вернуть часть налога путем зачетов входящего НДС или учёта убытков при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Экономить помогает соблюдение всех учётных правил, включая ведение полноценного бухгалтерского учета. Это сложно, но если всё организовать правильно, можно минимизировать налоговые выплаты.

Когда стоит выбрать ОСН?

Если ваш бизнес связан с экспортом, ОСН станет отличным выбором благодаря частым вычетам по НДС. Также это неплохой вариант для ИТ-компаний и разработчиков, часто работающих по договорам с зарубежными партнёрами, дающими право на нулевую ставку НДС.

Конечно, для малого бизнеса такая система может показаться запутанной и трудоёмкой. Однако если ваш бизнес планирует расти и выходить на международные рынки, ОСН может в перспективе принести много преимуществ.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Специально для малого бизнеса в России была создана упрощенная система налогообложения (УСН), чтобы упростить процесс ведения бухгалтерии и снизить налоговую нагрузку. Это отличный выбор для тех, кто только начинает свой бизнес или не хочет тратить много сил на сложную отчетность.

Основное преимущество УСН — это простота. Вам нужно вести упрощенный учет доходов и расходов, а саму налоговую декларацию сдавать всего раз в год. Также нет необходимости уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), что делает бизнес более привлекательным для покупателей.

Как выбрать ставку?

В рамках УСН предприниматель может выбрать одну из двух ставок:

• 6% от дохода — если у вас мало затрат.
• 15% от дохода за вычетом расходов — если у вас много расходов.

Правильный выбор ставки поможет снизить налоговую нагрузку. Важно помнить, что выбрать нужно либо одну, либо другую, и она фиксируется на весь налоговый год.

Кто может применять УСН?

УСН доступна не всем предпринимателям. Вот основные требования:

• Численность сотрудников — до 100 человек.
• Годовой доход не должен превышать 200 млн рублей.

Если ваш бизнес соответствует этим критериям, вы можете подать заявление на применение УСН.

Переход на УСН

Переход на УСН возможен с начала нового года. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря предыдущего года. Уведомление об использовании упрощенки можно подать и в течение 30 дней с момента регистрации ИП или юридического лица.

Заключение

Выбор упрощенной системы налогообложения позволят сэкономить время и средства на ведение бухгалтерии. Соблюдение простых правил и своевременная подача документов сделают процесс ещё удобнее.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

До 2021 года ЕНВД был популярным налоговым режимом для малого бизнеса в России благодаря своей простоте и предсказуемости. Основной особенностью этого режима было то, что он рассчитывался на основе вменённого дохода, а не реального дохода. Такая система упрощала расчёты, но накладывала ограничения на виды деятельности и регионы, где мог применяться данный режим.

Обычно ЕНВД выбирали предприниматели, занятые в розничной торговле, общепите, бытовых услугах и других сферах. Несмотря на то, что в большинстве частей России этот налог больше не действует, некоторые регионы продолжают использовать его в рамках экспериментов или отсутствия альтернатив.

Как рассчитывался ЕНВД

• Определялся вменённый доход — фиксированная сумма, установленная для определённых видов деятельности.
• На сумму вменённого дохода применялась ставка налога, которая составляла 15%.
• Конечная сумма налога могла корректироваться с учётом разных коэффициентов (К1 и К2).

Так как ЕНВД сейчас почти не применяется, важно уточнять актуальность его использования в вашем регионе. Также, если у вас есть возможность его использовать, стоит учитывать нюансы и критерии выбора этого режима.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения — это вариант, который может заинтересовать владельцев малого бизнеса, ведущих определенные виды деятельности, потому что она упрощает учет и снижает налоговые риски. Подходит она далеко не для всех, но может быть выгодной для тех, кто вписывается в указанные законодательно рамки.

Основной принцип — покупка патента, который заменяет собой упрощенную систему налогообложения. По сути, бизнес платит фиксированную сумму, и на этом обязательства становится проще. Важно понимать, что стоимость патента зависит от предполагаемого дохода, определенного на уровне региона.

Как получить патент

Чтобы получить патент, предпринимателю нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Патент выдается для конкретного вида деятельности и сроком от одного месяца до года. Причем, чем дольше срок, тем выше стоимость, но в каждом случае она рассчитывается на один календарный год.

• Определите вид деятельности и проверьте, подходит ли она под патентную систему.
• Подайте заявление до начала нового налогового периода или месяца.
• Оплатите патент в установленные сроки. Оплата чаще всего может быть разбита на части: половина до начала действия патента, и остальные суммы позже.

Особенности и ограничения

Не все виды деятельности могут получить патент. Также существуют ограничения по числу сотрудников и по максимальному доходу. Например, число работников у ИП не должно превышать 15 человек, а предельная величина дохода в год не должна быть более 60 миллионов рублей.

Для некоторых предпринимателей такая система становится отличной возможностью сэкономить нервы и деньги, но важно тщательно оценить все «за» и «против» перед её выбором.

Как выбрать подходящий режим

Выбор режима налогообложения — ключевой шаг для малого бизнеса в России, ведь от этого зависит, сколько и каких налогов вы будете платить. Здесь важно учесть три основные вещи: масштаб бизнеса, вид деятельности и региональные особенности.

1. Сравните налоговые ставки

Начните с базового изучения налоговых ставок по каждой системе. Например, УСН предлагает две опции: "Доходы" с фиксированной 6% ставкой и "Доходы минус расходы" со ставкой от 5 до 15% в зависимости от региона. Это значит, что если у вас много расходов, второй вариант может быть выгоднее.

2. Учтите особенности вашей деятельности

Для некоторых видов деятельности, таких как торговля в розницу или услуги, подходящим может быть патент. Вы просто покупаете его на определённый срок и платите фиксированную сумму, что упрощает расчёт.

3. Примеры из практики

Давайте посмотрим на конкретный пример. Малый интернет-магазин без офиса и сотрудников может снизить налоговое бремя, выбрав УСН "Доходы", так как имеет маленькие непредвиденные расходы. Здесь главное не пропустить момент регистрации, иначе вас автоматически переведут на ОСН, что не всегда выгодно.

4. Изучите региональные льготы

Узнайте о льготах в вашем регионе. Некоторые области предлагают сниженные ставки на определённые виды деятельности, что поможет сэкономить. К примеру, в некоторых регионах ставка по УСН может быть уже 3%.

Чтобы не ошибиться с выбором, рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или специалистом по налогам, кто поможет учесть все нюансы вашего случая и предложить лучший вариант.

Советы по налоговой оптимизации

Все стремятся уменьшить свои налоги, и малый бизнес не исключение. Вот несколько проверенных стратегий, которые могут помочь вам сэкономить.

1. Понимание налоговых режимов

Один из первых шагов — это выбор правильного налогового режима. Как уже упоминалось, упрощенная система налогообложения (УСН) часто становится предпочтительным выбором благодаря своей простоте. Однако, если ваш доход превышает пределы УСН, стоит рассмотреть другие варианты.

2. Внимание к вычетам

Не забывайте о вычетах и льготах, которые государство предлагает малому бизнесу. Например, можно получить вычет на покупку оборудования или оплату труда сотрудников. Ознакомьтесь с актуальными предложениями и не забывайте ими пользоваться.

3. Учет всех расходов

Важно фиксировать все ваши бизнес-расходы, даже те, которые на первый взгляд кажутся незначительными. Это поможет уменьшить налогооблагаемую базу. Используйте бухгалтерскую программу или наймите бухгалтера, чтобы вести учёт как можно более точно.

4. Использование патента

Для некоторых видов деятельности выгодно использовать патентную систему налогообложения, где вместо налогов по стандартным ставкам вы платите фиксированную сумму. Это особенно актуально для услуг и ремёсел.

5. Планирование доходов и расходов

Планируйте свои доходы и расходы так, чтобы избежать резких перепадов, которые могут изменить ваш налоговый статус. Например, если под конец года вы видите, что доходы превышают планируемые, перенесите часть сделок на следующий налоговый период.

Налоговая оптимизация — это не только способ сэкономить, но и возможность более эффективно управлять своим бизнесом, выделяя средства на развитие и инновации.